Published On: Sab, Mar 11th, 2017

¿Qué es la retención en la fuente?

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¿Que es la retención en la fuente? ¿Sobre que impuestos existe retención en la fuente? ¿Cómo se calcula? ¿Cómo se recupera?

¿Que es la retención en la fuente?

La retención en al fuente por impuestos no es en sí un impuesto. Es un mecanismo de recaudo anticipado del impuesto que se espera declarar. Es una forma de recaudar el impuesto antes de que venza el plazo para su presentación. Dicho mecanismo ha sido adoptado por el estado para recaudar el impuesto que administra a nivel central (gobierno nacional) y a nivel regional (gobierno municipal).

¿Sobre que impuestos existe retención en la fuente?

Sobre los siguientes.

  • Impuesto de renta y complementarios.
  • Impuesto a las ventas.
  • Impuesto de Industria y Comercio.

 

¿Cómo se calcula?

Multiplicando la tarifa de retención por la base del ingreso antes de impuestos como el Iva. El estado establece por ley los porcentajes a retener y la obligación para que los entes privados y públicos que éste determine, la practiquen.

Ejemplo:  El 28/02/2017 se realiza una venta de bienes gravados con Iva por $2.000.000 a un cliente que es agente de retención del impuesto de renta, de Ica y de Iva. ¿Cuanto es el el valor de las retenciones?

Respuesta:

Valor de la venta antes de Iva:

 $2.000.000

IVA a la tarifa general (19%):

 $380.000

Tarifa de retención en la fuente por renta (*):

  2.5%

Valor retención en la fuente por renta:

$50.000

Valor retención en la fuente por ICA (**):

$15.400

Valor retención en la fuente por IVA (***):

$57.000

* La retención en la fuente por impuesto de renta en compra y venta de bienes muebles es del 2.5%.

** La retención en la fuente por impuesto de Industria y Comercio (ICA) en la compra de bienes es de 0.77%.

*** La retención en la fuente por impuesto a las ventas (IVA) es del 15% sobre el Iva.

 

¿Cómo se recupera la retención en la fuente?

Restándose al total de impuesto a cargo que se genere en la declaración de impuesto corresopndiente.

  • Las retenciones por renta se recuperan o aplican al impuesto de renta que se presenta anualmente.
  • Las retenciones por IVA se recuperan o aplican al impuesto de Iva que se presenta cada 2 o 4 meses según el grupo al cual pertenezca la empresa.
  • Las retenciones por ICA se recuperan o aplican al impuesto de ICA que se presenta anualmente.

 

 

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